Her yıl gelir vergisi beyannamesi dönemi geldiğinde birçok vatandaş, vergi yükünü azaltmanın yollarını arıyor. İşte bu noktada, eğitim ve sağlık harcamalarının beyan edilen gelirden indirilmesi hem bireyler hem de aileler için önemli bir avantaj sunuyor. Ancak, bu fırsatı değerlendirebilmek için belirli kuralları bilmek ve uygulamak gerekiyor. Gelin, bu konuyu yakından inceleyelim.
İndirimden Yararlanma Şartları:
- Türkiye'de Yapılması: Harcamaların Türkiye sınırları içinde gerçekleştirilmesi gerekmektedir.
- Belgelendirme: Harcamalar, gelir veya kurumlar vergisi mükellefi olan gerçek veya tüzel kişilerden alınacak fatura veya serbest meslek makbuzu ile belgelenmelidir. Yazar kasa fişleri (ÖKC) bu kapsamda kabul edilmemektedir.
- Kapsam: Mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocukları için yapılan harcamalar indirim konusu yapılabilir. Küçük çocuk tanımı; mükellefle birlikte oturan veya mükellef tarafından bakılan, 18 yaşını veya tahsilde olup 25 yaşını doldurmamış çocukları ifade eder.
- Sınır: Eğitim ve sağlık harcamalarının toplamı, beyan edilen gelirin %10'unu aşmamalıdır. Bu oranı aşan kısım indirim konusu yapılamaz ve gelecek yıla devredilemez.
İndirime Konu Olan Harcamalar:
- Eğitim Harcamaları:
- Eğitim ve öğretim kurumları, anaokulu, kreş ve dershanelere yapılan ödemeler.
- Eğitim amaçlı kurs ücretleri.
- Okul servis ücretleri.
- Kitap ve kırtasiye alımları.
- Öğrencilerin özel yurtlarda ve pansiyonlarda kalmaları durumunda ödenen tutarlar.
- Sağlık Harcamaları:
- Teşhis ve tedavi sürecinde yapılan muayene, tahlil, ameliyat, fizik tedavi ve hastane giderleri.
- İlaç, sağlık malzemesi, gözlük ve lens alımları.
Eğitim ve sağlık harcamalarının gelir vergisinden indirilebilmesi, bireyler için ciddi bir tasarruf kapısı açıyor. Bu sayede hem çocuklarının eğitimi hem de sağlık giderleri için harcama yapan aileler biraz olsun nefes alabiliyor. Ancak, bu fırsattan yararlanmak için kurallara uygun şekilde hareket etmek ve belgeleri eksiksiz bir şekilde hazırlamak şart. Vergi beyannamesi döneminde, bu detayları göz ardı etmemeniz size önemli bir mali avantaj sağlayabilir.
Peki Ücretli Çalışanlar Bu İndirimden Faydalanabilir mi?
Evet, ücretli çalışanlar da eğitim ve sağlık harcamalarını gelir vergisi matrahından indirebilir. Bu durum, 193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesi uyarınca düzenlenmiştir. Ancak ücretli çalışanların bu indirimden faydalanması için yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeleri gerekmektedir. Ücret geliri yalnızca işveren tarafından stopaj yoluyla vergilendirilen çalışanlar bu avantajdan yararlanamaz.